Circular Informativa 95 – Auntorretención Especial

Circular Informativa 95 – Auntorretención Especial

Circular informativa

Medellín, 30 de enero de 2017

Señores
Gerentes
Directores Financieros y Administrativos
Contadores
Compañías Auditadas por JBP y Cía S. A. S.
Ciudad

Asunto: Información referente a los cambios en la Autoretención por renta que reemplaza la Autorretención CREE y rigen a partir del 1 de enero de 2017, decreto 2201 del 30 de diciembre de 2016.

Apreciado señores:

En desarrollo de nuestra labor como Revisores Fiscales y como parte de nuestro proceso de acompañamiento es importante darles a conocer nuestro entendimiento de las nuevas disposiciones legales que debe cumplir la Compañía en lo concerniente a la Autorretencion por Renta realizados por el decreto 2201 del 30 de diciembre de 2016, estos comentarios sobre nuestro entendimiento no representan una asesoría o consejo tributario de nuestra parte, sin embargo corresponden con nuestra revisión y entendimiento de la norma.

De acuerdo al artículo 376 de la ley 1819 de 2016, se eliminó el impuesto de renta para equidad CREE y su correspondiente Autorretención, por lo tanto a través del decreto 2201 de 2016 se establece el mecanismo de Autorretención a título del Impuesto sobre la Renta y Complementarios.

Dentro de los aspectos más relevantes se encuentran los siguientes:

– La Autorretención del Impuesto sobre la Renta y Complementarios aplica únicamente para contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
– La Autorretención debe declararse mensualmente en el formulario 350 “Declaración de retención en la fuente” Casilla 74 “Otros Conceptos”.
– La Autorretención del Impuesto sobre la Renta es diferente a la que autoriza la DIAN mediante resolución y se declara en las casillas 70 a 72 del formulario 350.
– Las bases para calcular la Autorretención a título del Impuesto sobre la Renta y Complementarios; son las mismas bases establecidas para calcular la retención en la fuente del impuesto sobre la renta.
– Las tarifas aplicables a la Autorretención del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, se liquidaran sobre el pago o abono en cuenta (ventas realizadas en el mes, de contado o a crédito) realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo de acuerdo a las actividades económicas y a las tarifas establecidas en el artículo 1.2.6.8. del decreto 2201 de 2016.
– El vencimiento de la Autorretención será el mismo plazo de vencimiento que el contribuyente posee para la retención en la fuente.

Cordialmente,

Andrés Vásquez Giraldo
Gerente

CE-0094 JB PEREZ Y CIA S.A.S.
NIT 900.364.633-9
Calle 6 Sur No. 43A – 200 Of. 901
Ed. Lugo Business Center
Medellin – Colombia
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